Когда ноль — это выбор на время

«Если оборот небольшой — налог не платится». В таком виде это звучит как свойство системы: для малого бизнеса в ОАЭ будто бы предусмотрено освобождение, и пока компания мала, оно действует само собой. На практике устроено иначе — и разница важна именно сейчас, в 2026 году, потому что у этой нормы есть срок.

Small Business Relief — это не освобождение, которое у компании «есть». Это режим, который выбирают, на ограниченное время и с условиями, о которых ниже.

Не освобождение, а выбор

Льгота установлена статьёй 21 закона о корпоративном налоге и раскрыта в Ministerial Decision № 73 от 2023 года. Суть проста: резидентное лицо с выручкой не выше трёх миллионов дирхамов может заявить, что считается не получавшим налогооблагаемого дохода за период — и тогда налог к уплате равен нулю.

Ключевое слово — «заявить». Льгота не применяется сама. Компания всё равно встаёт на учёт в Federal Tax Authority и подаёт декларацию; ноль возникает не из факта малого оборота, а из выбора, сделанного в этой декларации. Не заявил — за этот период режим не действует.

И второе: порог считается по выручке, а не по прибыли. Три миллиона — это оборот, а не то, что осталось после расходов.

Порог смотрит назад, а не только на текущий год

Здесь кроется деталь, которую легко упустить. Условие — выручка не выше трёх миллионов не только в текущем периоде, но и во всех предыдущих. А значит, стоит один раз перешагнуть порог — и право на льготу теряется на будущее, даже если в следующем году оборот снова окажется ниже.

Это не переключатель, который можно включать и выключать год от года. Один превышенный период закрывает дверь вперёд.

У льготы есть конец

И главное на сегодня. Small Business Relief — мера временная. Она доступна для налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2026 года. Продление на момент этой заметки не объявлено.

Это значит, что бизнес, который последние годы платил ноль по этой льготе, встречает 2027 год уже в обычном режиме — с девятипроцентной ставкой на прибыль свыше 375 тысяч дирхамов. Переход не постепенный, а по дате. И планировать его разумно не в декабре 2026, а заранее: понимать, какой будет нагрузка, когда окно закроется, и закладывать её в расчёты уже сейчас.

Что уходит вместе с выбором

Выбор в пользу льготы — не всегда выигрыш. За период, в котором заявлен Small Business Relief, нельзя перенести на будущее налоговые убытки и неиспользованные процентные расходы. Для года, закрытого в убыток или с крупными вложениями, обнулить его льготой — значит потерять то, что могло бы уменьшить налог позже.

И отдельно: искусственно дробить бизнес, чтобы удержаться под порогом в три миллиона, — путь, который прямо попадает под общую норму против злоупотреблений. Это не планирование, а риск.

Для компаний во free zone

Если компания претендует на нулевую ставку как Qualifying Free Zone Person — Small Business Relief ей недоступен. Это два разных режима, и выбирать приходится один: либо статус QFZP с его условиями, либо — если статуса нет, а компания резидентна и под порогом — льгота для малого бизнеса. Сложить их нельзя.

Что это значит

Small Business Relief — не постоянная черта налоговой системы ОАЭ, а временное окно. Поэтому правильный вопрос — не «прохожу ли я по обороту», а «что будет, когда окно закроется, и не теряю ли я что-то, выбирая ноль сегодня».

Малый оборот делает компанию подходящей под льготу. Но насколько это выгодно и как встретить год после неё — решает не порог, а расчёт, сделанный заранее.